2025-ös év legfontosabb adóváltozásai
Emelkedik a minimálbér és a garantált bérminimum
A mininálbér 2025:
bruttó: 290 800 forint/hó
nettó: 193 382 forint/hó
A garantált bérminimun (szakmunkás minimálbér) 2025:
bruttó: 348 800 forint/hó
nettó: 231 952 forint/hó
Egyszerűsített foglalkoztatás
| Egysz.fogl.fajtája | 2024. év | 2025. januártól | 2025.februártól |
| Alkalmi munka | 2 700 | 2 900 | 4 400 |
| Turisztikai v. mezőgazdasági idénymunka | 1 300 | 1 500 | 2 200 |
| Filmipari statiszta | 8 000 | 8 700 | 8 700 |
Új lakás 5 % ÁFA
2026. december 31.-ig alkalmazható új ingatlan értékesítésekor az 5%-os áfa kulcs. 2030. december 31.-ig mindazon építkezések esetében, amelyek tekintetében az építési engedély véglegessé vált 2026.december 31.ig, vagy egyszerű bejelentés szabályai szerint 2024. szeptember 30-ig bejelentették, illetve az építészetről szóló törvény hatálya alá tartozó esetekben 2026. december 31-ig tudomásul vették.
Adószám törlés be nem küldött bevallás esetén
Január 1.-től, ha egy vállalkozás a bevallás beküldésére való felszólítást követő 90 napon belül nem pótolja az alábbi bevallásokat, akkor az adóhatóság törölheti az adószámát:
- – áfa bevallás (65-ös)
- – járulék bevallás (08-as)
- – közösségi összesítő nyilatkozat (A60-as)
Késedelmi pótlék előírás havonta
Korábbi években november 15.-ig volt esedékes a megelőző év késve fizetéseinek késedelmi pótlékát megfizetni. Január 1-től, ha a pótlék összege eléri az 5.000,- forintot, akkor havonta elő fogja írni az adóhatóság és meg kell fizetni.
Transzferár nyilvántartás
A jogkövetési vizsgálatokat kiterjesztik a transzferárra. A vizsgálat határideje 60 nap. így felhívnánk figyelmet a transzferár nyilvántartásának meglétére, mert hiánya magas összegű mulasztási bírságot vonhat maga után. Minden egyes hiányzó nyilvántartásra 5 millió forint bírság szabható ki.
SZJA kedvezmények változása
Személyi kedvezmény: 15.540,- forintra emelkedik havonta.
Családi kedvezmény: két részletben emelkedik, 2025.07.01.-től a másfélszeresére,
2026.01.01.-től a kétszeresére.
| Adókedvezmény havi összege/fő | |||
| 2025.06.30.-ig. | 2025.07.01.-től | 2026.01.01.-től | |
| egy eltartott | 10 000 | 15 000 | 20 000 |
| kettő eltartott | 20 000 | 30 000 | 40 000 |
| három vagy több eltartott | 33 000 | 49 500 | 66 000 |
Átalányadózó vállalkozók estén mentes jövedelem
40%-os költséghányadót alkalmazók: 2.908.000,- forint
80%-os költséghányadot alkalmazók: 8.724.000,- forint
90%-os költséghányadot alkalmazók: 17.448.000,- forint
Tevékenységek besorolása
Vállalkozások esetén a TEÁOR ’08-at felváltja a TEÁOR ’25.
Egyéni vállalkozók esetében az ÖVTJ’24-et felváltja az ÖVTJ’25.
2025. január 31.-ig automatikusan átfordítják a tevékenységeket, de az a vállalkozás, vagy egyéni vállalkozó, aki nem ért egyet az átfordítással, vagy van olyan tevékenysége, amit nem tudtak átfordítani, azt az adóhatósághoz kell bejelenteni 2025. július 1.-ig.
Ilyen esetben jelezzék felénk és mi megtesszük a bejelentést!
Fordító és kereső programot itt találnak:
https://www.ksh.hu/osztalyozasok-kereso#/teaor/transcode/
https://www.ksh.hu/osztalyozasok-kereso#/ovtj25/search/
Fizetővendéglátóhelyek tételes adója
2025. január 1.től 38.400,- forintról 150.000,- forintra emelkedik azon településeken az adó, ahol a vendégéjszakák száma meghaladta a tárgyévet megelőző második évben a 2 milliót. A települések listája a NAV honlapján lesz közzé téve 2025.01.31.-ig.
Ahol 2 millió alatt volta vendégéjszakák száma, ott marad a 38.400,- forint.
Reklámadó
2025. december 31.-ig meghosszabbításra kerül a reklámadó alóli mentesség.
Kiskereskedelmi adó
2025. január 1.től érvényes TEÁOR’25 szerint 47.1-47.9 ágazatokba sorolt tevékenységek tartoznak az adó hatálya alá.
Gépjárműadó, Cégautóadó
Az 5P és az 5N környezetvédelmi osztályba sorolású gépjárművek adó alóli mentessége 2024. december 31.-vel megszűnik. Azonban azon gépjárművek esetében, amik 2024. december 31.ig a vállalkozás tulajdonában voltak azokra 2026. december 31.ig alkalmazható az adómentesség. 2025.január 1.-től tulajdonba kerülő járművek már adókötelesek.
Cégautóadó mértékének változása
20%-kal emelkedik a cégautóadó mértéke, az alábbi táblázat tartalmazza a havonta fizetendő adó mértékét:
| Gépjármű környezetvédelmi osztályba sorolása |
|||
| Motorteljesítmény (kw) | 0-4 | 6-10 | 5, 14-15 |
| 0-50 | 37 000 | 19 000 | 17 000 |
| 91-90 | 49 000 | 24 000 | 19 000 |
| 91-120 | 73 000 | 49 000 | 24 000 |
| 120 felett | 97 000 | 73 000 | 49 000 |
SZOCHO
A minimálbér változása miatt változik a szocho maximuma is, ami 2025-ben 6.979.200,- forint.
Egészségügyi szolgáltatási járulék
11.800 forint/hóra emelkedik, napi összege pedig 390 forintra.
Rehabilitációs hozzájárulás
25 főt meghaladó alkalmazotti létszám esetén 2.617.200 forint/év.
Könyvvizsgálati értékhatár
A jelenlegi 300 millió forint nettó árbevétel összeg 600 millió forintra emelkedik.
Kövessen minket Facebookon!
Címkék
