2025-ös év legfontosabb adóváltozásai
2025-ös év legfontosabb adóváltozásai
Emelkedik a minimálbér és a garantált bérminimum
A mininálbér 2025:
bruttó: 290 800 forint/hó
nettó: 193 382 forint/hó
A garantált bérminimun (szakmunkás minimálbér) 2025:
bruttó: 348 800 forint/hó
nettó: 231 952 forint/hó
Egyszerűsített foglalkoztatás
| Egysz.fogl.fajtája | 2024. év | 2025. januártól | 2025.februártól |
| Alkalmi munka | 2 700 | 2 900 | 4 400 |
| Turisztikai v. mezőgazdasági idénymunka | 1 300 | 1 500 | 2 200 |
| Filmipari statiszta | 8 000 | 8 700 | 8 700 |
Új lakás 5 % ÁFA
2026. december 31.-ig alkalmazható új ingatlan értékesítésekor az 5%-os áfa kulcs. 2030. december 31.-ig mindazon építkezések esetében, amelyek tekintetében az építési engedély véglegessé vált 2026.december 31.ig, vagy egyszerű bejelentés szabályai szerint 2024. szeptember 30-ig bejelentették, illetve az építészetről szóló törvény hatálya alá tartozó esetekben 2026. december 31-ig tudomásul vették.
Adószám törlés be nem küldött bevallás esetén
Január 1.-től, ha egy vállalkozás a bevallás beküldésére való felszólítást követő 90 napon belül nem pótolja az alábbi bevallásokat, akkor az adóhatóság törölheti az adószámát:
- – áfa bevallás (65-ös)
- – járulék bevallás (08-as)
- – közösségi összesítő nyilatkozat (A60-as)
Késedelmi pótlék előírás havonta
Korábbi években november 15.-ig volt esedékes a megelőző év késve fizetéseinek késedelmi pótlékát megfizetni. Január 1-től, ha a pótlék összege eléri az 5.000,- forintot, akkor havonta elő fogja írni az adóhatóság és meg kell fizetni.
Transzferár nyilvántartás
A jogkövetési vizsgálatokat kiterjesztik a transzferárra. A vizsgálat határideje 60 nap. így felhívnánk figyelmet a transzferár nyilvántartásának meglétére, mert hiánya magas összegű mulasztási bírságot vonhat maga után. Minden egyes hiányzó nyilvántartásra 5 millió forint bírság szabható ki.
SZJA kedvezmények változása
Személyi kedvezmény: 15.540,- forintra emelkedik havonta.
Családi kedvezmény: két részletben emelkedik, 2025.07.01.-től a másfélszeresére,
2026.01.01.-től a kétszeresére.
| Adókedvezmény havi összege/fő | |||
| 2025.06.30.-ig. | 2025.07.01.-től | 2026.01.01.-től | |
| egy eltartott | 10 000 | 15 000 | 20 000 |
| kettő eltartott | 20 000 | 30 000 | 40 000 |
| három vagy több eltartott | 33 000 | 49 500 | 66 000 |
Átalányadózó vállalkozók estén mentes jövedelem
40%-os költséghányadót alkalmazók: 2.908.000,- forint
80%-os költséghányadot alkalmazók: 8.724.000,- forint
90%-os költséghányadot alkalmazók: 17.448.000,- forint
Tevékenységek besorolása
Vállalkozások esetén a TEÁOR ’08-at felváltja a TEÁOR ’25.
Egyéni vállalkozók esetében az ÖVTJ’24-et felváltja az ÖVTJ’25.
2025. január 31.-ig automatikusan átfordítják a tevékenységeket, de az a vállalkozás, vagy egyéni vállalkozó, aki nem ért egyet az átfordítással, vagy van olyan tevékenysége, amit nem tudtak átfordítani, azt az adóhatósághoz kell bejelenteni 2025. július 1.-ig.
Ilyen esetben jelezzék felénk és mi megtesszük a bejelentést!
Fordító és kereső programot itt találnak:
https://www.ksh.hu/osztalyozasok-kereso#/teaor/transcode/
https://www.ksh.hu/osztalyozasok-kereso#/ovtj25/search/
Fizetővendéglátóhelyek tételes adója
2025. január 1.től 38.400,- forintról 150.000,- forintra emelkedik azon településeken az adó, ahol a vendégéjszakák száma meghaladta a tárgyévet megelőző második évben a 2 milliót. A települések listája a NAV honlapján lesz közzé téve 2025.01.31.-ig.
Ahol 2 millió alatt volta vendégéjszakák száma, ott marad a 38.400,- forint.
Reklámadó
2025. december 31.-ig meghosszabbításra kerül a reklámadó alóli mentesség.
Kiskereskedelmi adó
2025. január 1.től érvényes TEÁOR’25 szerint 47.1-47.9 ágazatokba sorolt tevékenységek tartoznak az adó hatálya alá.
Gépjárműadó, Cégautóadó
Az 5P és az 5N környezetvédelmi osztályba sorolású gépjárművek adó alóli mentessége 2024. december 31.-vel megszűnik. Azonban azon gépjárművek esetében, amik 2024. december 31.ig a vállalkozás tulajdonában voltak azokra 2026. december 31.ig alkalmazható az adómentesség. 2025.január 1.-től tulajdonba kerülő járművek már adókötelesek.
Cégautóadó mértékének változása
20%-kal emelkedik a cégautóadó mértéke, az alábbi táblázat tartalmazza a havonta fizetendő adó mértékét:
| Gépjármű környezetvédelmi osztályba sorolása |
|||
| Motorteljesítmény (kw) | 0-4 | 6-10 | 5, 14-15 |
| 0-50 | 37 000 | 19 000 | 17 000 |
| 91-90 | 49 000 | 24 000 | 19 000 |
| 91-120 | 73 000 | 49 000 | 24 000 |
| 120 felett | 97 000 | 73 000 | 49 000 |
SZOCHO
A minimálbér változása miatt változik a szocho maximuma is, ami 2025-ben 6.979.200,- forint.
Egészségügyi szolgáltatási járulék
11.800 forint/hóra emelkedik, napi összege pedig 390 forintra.
Rehabilitációs hozzájárulás
25 főt meghaladó alkalmazotti létszám esetén 2.617.200 forint/év.
Könyvvizsgálati értékhatár
A jelenlegi 300 millió forint nettó árbevétel összeg 600 millió forintra emelkedik.
Kövessen minket Facebookon!
Címkék
adóelőleg nyilatkozat (1)
adókedvezmény (3)
adóköteles rendezvény (1)
adóváltozások (1)
apaszabadság (1)
bérszámfejtés (2)
csed (4)
cégautó (1)
digitális könyvelés (2)
egyszázalék (2)
egyéni vállalkozás (4)
egyéni vállalkozó (3)
ellátások (2)
epr (1)
felmondás (1)
gyed (4)
gyes (4)
határidő (1)
kata (6)
kata adózás (2)
kisvállalati adó (1)
munkaidő (2)
munkanap (2)
munkanap áthelyezés (1)
munkaruha (1)
munkaszüneti napok (3)
munkaviszony (1)
nav (3)
navellenőrzés (1)
pályázatírás (1)
pótszabadság (1)
reprezentációs költség (1)
szabadság (1)
szja (7)
szja tervezet (4)
szocho (1)
vállalati adózás (2)
vállalkozás (2)
vállalkozás indítása (2)
végkielégítés (1)
átalányadó (2)
átalányadó 2023 (1)
átaányadó (1)
ünnepnapok (2)
